Ugrás a tartalomra

Német adóbevallás: 8 tévhit, aminek nem érdemes bedőlni

Érdemes elolvasni, hogy minél jobban járj


Az adóbevallás elég bonyolult folyamat, és emiatt sokan gondolnak hisznek dolgokat - amik tévesek. Először nézzétek meg a következő felsorolást, hátha már így spórolhattok sokat, vagy büntetéseket kerülhettek el. Ha a részletekre vagytok kiváncsiak, hogy kinek kell adóbevallást készíteni Németországban, akkor klikkeljetek ide: Kinek kell leadni német adóbevallást?

Kelt: 2023. április 27.

1. tévhit: "Nem érdemes adóbevallást benyújtani."
"Ezt nem tudjuk megerősíteni" - mondja Jana Bauer, a Jövedelemadó-támogatási Egyesületek Szövetségi Szövetségének (BVL) ügyvezető igazgatóhelyettese.  A Szövetségi Statisztikai Hivatal szerintaz átlagos visszatérítés körülbelül 1070 euró volt legutóbb.

2. tévhit: "Miután benyújtottam az adóbevallást, minden évben meg ismételni."
"Ha önként nyújtja be adóbevallását, nem köteles automatikusan minden évben bevallást leadni" – mondja Daniela Karbe-Geßler, a Német Adófizetők Szövetsége adójogi és adópolitikai osztályának vezetője. "Akkor kell például adót fizetni, ha olyan további jövedelem keletkezik, amelyből nem vonták le az adót, például lakás-bérbeadásból vagy egyéni vállalkozásból".

3. tévhit: "A munkanélküli ellátások adómentesek."
"Elvileg nem adókötelesej". Ez érvényes az egyéb bérpótló juttatásokra is, mint például a csökkentett munkaidős foglalkoztatásért járó támogatásra (Kurzarbeitergeld), a családi pótlékra (Kindergeld) és a táppénzre (Krankengeld). "Ezek azonban mind hatással vannak az adókulcsra." Ez azt jelenti, hogy a munkanélküli ellátás (ALG) hozzáadódik az összjövedelemhez.

4. tévhit: "A barátaim segíthetenek befizetni az adóimat."
Ez tévedés. "A legközelebbi családi körben ingyenesen segíthetik egymást" - mondja Karbe-Geßler. A házastársak és bejegyzett élettársak mellett ide tartoznak a menyasszonyok/vőlegények és a testvérek is.

5. tévhit: "Ha a házastársak 3/5 adóosztály-kombinációval rendelkeznek, mindig adóbevallást kell készíteniük."
Ez részben igaz. Ha a feleség 3. Adóosztályba, a férj 5. Adóosztályba tartozik, és mindketten dolgoznak, mindkettőjüknek adóbevallást kell beadni. Amint azonban valaki az 5. osztályba tartozik, és nem kap fizetést, akkor ennek a személynek nem kell adóbevallást benyújtania.

6. tévhit: "A házaspárok jövedelemadó-sávjaival jövedelemadót takaríthat meg az alsó sorban."
Ez sem igaz. "Az adósávok csak a havi munkabér adólevonása szempontjából meghatározóak" - mondja Karbe-Geßler. A munkáltató által levont és megfizetett bér utáni jövedelemadó csupán egy jövedelemadó-előleg.

7. tévhit: "Minden adómegállapítási határozat helyes."
Ez rossz. "Még az adóhivatalnak sincs mindig igaza" – mondja Jana Bauer. "Néha hibák történnek, például azáltal, hogy nem ismernek fel bizonyos levonható összegeket, amelyeket figyelembe kellene venniük."

8. tévhit: "A biztosítással adókat takaríthat meg."
Ez csak részben igaz. Daniela Karbe-Geßler szerint az olyan biztosítási díjak, mint a baleset- és személyi felelősségbiztosításé, általában levonhatók az adóból: "Ez azonban csak akkor lehetséges, ha a nyugdíjbiztosítás maximális keretösszege – munkavállalók esetében 1900 euró, önálló vállalkozók esetében 2800 euró – még nem merült ki más biztosítási járulékokkal összefüggésben, például az egészség- és ápolási biztosítás révén."

Forrás: n-tv.de

 


Köteles vagy-e adóbevallást leadni Németországban?

Milyen esetben és kinek kell adóbevallást (Steuererklärung) leadni?


Adóbevallási kötelezettség Németországban. Amit erről tudni kell.
 
Németországban minden második munkavállaló köteles adóbevallást benyújtani, azonban ez alapvetően nem mindenkire érvényes. Ennek ellenére sokak számára kifizetődő lehet, tájékozódjon itt arról, hogy kiknek kötelező adóbevallást benyújtaniuk és kiknek lehetséges ezt önkéntes alapon megtenni! 
 

Bevallási kötelezettség (bizonyos) munkavállalók számára

Ha Ön alkalmazott munkavállalóként nem önálló munkával/nem egyéni vállalkozóként tesz szert bevételre (N-melléklet), munkaadója havonta levonja közvetlenül bruttó béréből a kereseti adót , a szolidaritási pótlékot és  adott esetben az egyházi adót is. Ezen adók közvetlenül az adóhatóság felé bevallásra kerülnek. Tulajdonképpen (!) adózási szempontból ezzel minden el lenne intézve,  adóbevallást Önnek nem kellene készítenie. Ez érvényes az olyan hajadon/nőtlen munkavállalókra (I. adósáv) is, akik a teljes év folyamán nem váltottak munkahelyet.
 

Milyen esetben kell adóbevallást benyújtanom Németországban

Az adóhivatal számos esetben gyanítja, hogy a munkaviszonyból származó bevételek havi adóztatása túl kevés. Ezért sok munkavállalót törvényileg köteleznek adóbevallás benyújtására, ez az úgynevezett bevallási kötelezettség vagy adókivetés.
Ezen okból a Német Szövetségi Adótörvény 46. § -a számos esetben előírja egyes munkavállalók számára is az adóbevallás benyújtását:
 
1. Amennyiben Önnek az év során olyan 410 eurót meghaladó mellékkeresete keletkezett, amely a munkabéréből levont adón kívül esik. Ide tartoznak pl. a tiszteletdíjak, nyugdíj és lakbérek.
2. Amennyiben Ön egy éven belül több munkaadótól egyidejűleg is munkabért kapott.
3. Amennyiben az Ön adólapján adómentes tételek, Werbungskosten (pl. munkavégzéssel kapcsolatos kiadások, különleges kiadások /betegápolási költségek/, rendkívüli terhek) szerepelnek. Az adómentes tételeket az adóbevallás során ismételten ellenőrizni kell! Kivétel: amennyiben Ön csupán rokkantsági támogatást, özvegyi nyugdíjat vagy gyermekek után járó adókedvezményt vett igénybe nem kell adóbevallást készítenie.
4. Amennyiben Ön és házastársa is munkabért kap és Önök közül egyikük az V. vagy VI. adósáv szerint adózott, vagy mindketten a IV/IV adósáv kombinációt választották faktor eljárással.
5. Amennyiben Ön az év során keresetpótló juttatásokat ( pl.: szülői támogatás, egyszerűsített foglalkoztatási járadék vagy álláskeresői járadék) vett igénybe. A bevételt pótló juttatások a progresszív adózás hatálya alá esnek és egyéb bevételekkel együtt növelhetik a személyi jövedelemadó mértékét.
6. Amennyiben Ön egykori munkaadójától végkielégítésben vagy többéves tevékenységéért javadalmazásban részesült és ezekhez kihasználta a kedvező ötödrészekre osztás szabályát.
7. Amennyiben Ön elvált vagy külön élő szülőként gyermeke számára más felosztást választott a képzési juttatás vagy rokkantsági támogatás esetén.
8. Amennyiben Ön jutalmat/prémiumot kapott és ugyanebben az évben munkahelyet váltott, valamint új munkaadója nem vette figyelembe az előző munkáltatója által számított értékeket munkabéradója kiszámításakor.
9. Amennyiben Ön az év során elvált vagy partnere elhalálozott és az egyik házastárs ugyanebben az évben új házasságot köt.
10. Amennyiben az Ön adólapján egy korlátozottan adóköteles házastársat szerepeltet, aki külföldön az EU-n/EGK-n belül él.
11. Amennyiben az Ön külföldi lakóhellyel vagy tartózkodási hellyel rendelkezik és Németországban igényelte  a korlátlan adófizetési kötelezettséget.
 

Bevallási kötelezettség szinte minden alkalmazásban nem álló számára

Amennyiben Ön nem tesz szert bevételre alkalmazottként bizonyos feltételek mellett fennáll a bevallási kötelezettség.
Egyéni munkavállalók/vállalkozók, iparűző tevékenységet végzők, ingatlanbérbeadók és nyugdíjasok számára egyébként akkor kötelező adóbevallást készíteni, ha jövedelmük meghaladta az adómentességi küszöböt.   
 
Mindig kötelező adóbevallást készíteni, amikor az előző adókivetési időszakból átvitt veszteség állapítható meg.
 
Más esetekben is érdemes lehet egyéni munkavállalóként, iparűzőként, ingatlanbérbeadóként vagy nyugdíjasként adóbevallást benyújtani. Ha Ön például egy átvitt veszteség után járó adókedvezményt szeretne érvényesíteni, adóbevallást kell készítenie az érintett adóévre vonatkozóan.
 

Bevallási kötelezettség tőkehozadékból (Kapitalerträgen) keletkező bevételek esetén

Az osztalékadó ( ) bevezetésével az adóbevallás leadása valójában szükségtelenné vált, amennyiben Ön csak tőkevagyonból szerzett bevételt. Azonban itt is vannak kivételes esetek, melyek azt eredményezhetik, hogy Önnek adóbevallást kell benyújtania az adóhatósághoz.
1. Önnek minden hitelintézetet figyelembe véve 801 eurót meghaladó (házaspárok esetén: 1.602 euró) adómentesítési kérelme (Freistellungsauftrag) van. Lásd Sparerfreibetrag
2. Az egyházi adó után járó adókedvezményt egy vagy több hitelintézetnél nem igényelte, noha Ön egy adóköteles egyházi közösség tagja  és az adóköteles tőkehozadék összesen meghaladja a 801 eurót (házasok esetén: 1.602 eurót).
3. Ön meghatározott tőkehozadékban részesült, melyek nem tartalmaznak osztalékadót és ebből az adóhatóság ezt nem vonta le. Ez érvényes pl. privát kölcsönök vagy külföldön vezetett bankszámlák esetén.
4. Ön tőkebevételekhez jutott, melyek az Ön  személyi jövedelemadóját terhelik, mint pl. a csendestársi részesedések (stillen Beteiligungen) vagy tőkehozadékból származó vállalati vagyon (Kapitalerträgen aus Betriebsvermögen). 
 

Kinek nem kötelező adóbevallást készíteni?

Az adóbevallás benyújtása mindig akkor önkéntes, amennyiben a törvény Önt erre (lásd lent) nem kötelezi. Ez különösen igaz az I. adósávba tartozó munkavállalókra, akiknek csak az alkalmazotti jogviszonyukból származik bevételük. Ugyanez érvényes a  IV/IV-es adósávi kombinációba eső házastársakra; nekik a bevallás nem kötelező.
 
Ilyen esetekben az Ön bevételeit már megadóztatták, ideális esetben eltekinthet a formanyomtatványok adóhatósághoz való leadásától is. Ilyenkor az adóhatóság nem szólítja fel Önt a bevallása leadására. Azt azonban tudni kell, hogy 10-ből 9 ilyen munkavállaló kap vissza pénzt az adóhatóságtól a túlfizetés miatt.
 
Az államkincstár ilyenkor nem vár Öntől pénzt, hanem visszatérítésben részesíti. Szinte mindig lehetséges az adóvisszatérítés.
 

Antragsveranlagung: Amikor Ön önkéntes alapon nyújtja be adóbevallását

Amennyiben ön benyújtja adóbevallását az adóhatósághoz, noha ez nem kötelező, az adójog ezt önadózásnak (Antragsveranlagung) nevezi. Ilyen esetekben alapvetően Önnek négy év áll a rendelkezésére adóbevallását leadni és az adóvisszatérítést megigényelni. (lásd adóbevallás leadási határidői).

Amennyiben bizonytalan, mindenképpen javasoljuk egy adótanácsadó felkeresését!

A törvény részletes leírását ide kattintva tanulmányozhatja.

Ez is érdekelhet:
Információk ügyvédeinktől: Kinek kell adóbevallást készíteni Németországban?
Adótanácsadás kedvező áron és megbízhatóan - Lohnsteuerhilfeverein
- Mi a Sparerfreibetrag - a tőkejövedelem adómentes része
- Mi a Werbungskosten?
Mi történik, ha nem adod le időben az adóbevallásod Németországban?