Mennyi a jövedelemadó Németországban 2024-ben? Hogyan müködik a progresszív adózás?

Hogyan működik a német adózási rendszer?

A jövedelmadó kulcs Németországban a jövedelem mértékétől függ. Leegyszerűsítve: minél magasabb az adózandó jövedelem, annál nagyobb az átlag adókulcs. Valóságban viszont ez kicsit bonyolultabb de a következőkben megpróbáljuk leegyszerűsíteni.
 

Milyen jövedelem szinttől leszünk adókötelesek Németországban?

Fontos először is megjegyezni, hogy az adózandó jövedelem a mérvadó. Adózandó jövedelem (zu versteuerndes Einkommen, zvE)=Teljes jövedelem (Gesamteinkommen) - leírható kiadások (absetzbare Ausgaben).

Érdemes tehát utánnajárni,  hogy milyen kiadásokat lehet az adóból leírni. Ezeket az adóbevallási iraton (Steuererklärung) fel lehet tüntetni, és ezzel jelentősen csökkenteni lehet a jövedelem adó mértékét.

 Az évi (2023) 10.908 €  túl nem haladó  adózandó jövedelem (per szemény) az, ami nullzónának számit, vagyis adómentes (mindegy, hogy a jövedelem kiadott lakásokból).   Németül: Grundfreibetrag amelyről ITT bővebben írtunk..
Ezen felül, személyenként létezik egy évi 1000€-s adómentes összeg tőkejövedelmekre, osztalékokra, kamatokra, stb. Ezt hívjuk Sparerfreibetrag-nak amelyről itt írtunk bővebben.

Megjegyzendő hogy a Grundfreibetrag évente növekszik: 

- 2024-ben: itt tekintheted meg a Grundfreibetrag értékét
- 2023-ban: 10.908 € /év/személy adómentes
- 2022-ben 9984€ /év/személy adómentes
- 2021-ben: 9744€ /év/személy adómentes

Egy házaspár tehát 2023-ban (10.908 € x 2) 21.816 euró jövedelemre (zvE) nem fizet egyáltalán adót. Csak az azt meghaladó összegeket fogják megadóztatni. Ezen felül még 2000€ jövedelmük lehet tőkejövedelemből amire a Sparerfreibetrag értelmében nem kell adót fizessenek évente.

Mit jelent a Grenzsteuerfreibetrag (“határadókulcs”)?

 Minden összeg ami meghaladja, akár 1 euroval is a nullzonát (Grundfreibetrag) 14%-os adókulcsal lesz megadóztatva egészen a következő adókulcs szintig, amit már 15%-os adó illet. A határadókulcs, a legnagyobb alkalmazott adókulcs.

Mire vonatkozik az “átlag adókulcs”?

Tegyük fel, hogy 2024-ben 11.605€-t keres (zvE). Ez tehát 1€-val több mint a Grundfreibetrag. Tehát a 11.604€ adómentes. Az 1€-t pedig megadóztatják 14%-al (0,14€). Az átlag adókulcs (0,14€/11.605€) megközeliti a 0%-ot.
 

Példák (2024-es értékek, egyedülállő) 

 - évi 20.000€-s adózandó jövedelem (zvE) esetén (havi 1666€) az adókulcs 8.80%, azaz 1759€ 
-  évi 30000€-s zvE esetén (havonta 2500€) az átlag adókulcs: 14,82%, azaz 4446€
-  évi 40000€-s zvE esetén (havonta 3333€) az átlag adókulcs: 32,30%, azaz 7495€
 

Mire vonatkozik a maximális adókulcs (Spitzensteuersatz)?

Feltételezzük, hogy  66.761€-t keresel egy évben (2024-es értékek), ebben az esetben 42% lenne a legmagasabb adókulcs amit alkalmaznának. Ezen felül viszont sokáig változatlan marad az adókulcs.

Csupán a nagyon gazdagok (akik a 277.826 euros évi jövedelmet meghaladják) számolhatnak egy újabb adókulccsal éspedig az úgynevezett “gazdagságadó” (Reichensteuer)-val, ami azt jelenti, hogy a Spitzensteuersatz 45%. Tehát a 277.826-ik megadózandó euró (minden továbbival együtt) 45%-al lenne megadóztatva. 
 

Adóosztályok elmagyarázva (VIDEO)

Ez is érdekelhet:

- Adózás Németországban. Adóosztályok. Steuerklasse
- 2017-es adóreform Németországban. Mit jelent ez az adófizetőknek? Mennyit fog spórolni?
- Nettofizetés számoló Németországban, avagy mennyi NETTÓ marad a BRUTTÓból

frissítve 2020-ban