Werbungskosten - munkával összefüggő kiadásokat amelyeket levonhatsz az adóból 2023-ban

Mit jelent a Werbungkosten? Ide tartozik minden olyan kiadás, melyek a munkavégző tevékenységgel közvetlen kapcsolatban merülnek fel. Ezen költségek elszámolhatók az adózás során, amennyiben ezeket a munkaadód nem egyenlítette ki adómentesen.

Ide tartozik többek között:

• Munkába járás költségei (Kilométerdíj)
• Szakszervezetek (pl. tagdíjak)
• Munkaeszközök
• Dolgozószoba
• Továbbképzési költségek
• Állásra jelentkezéssel járó költségek
• Relokációs költségek (költözés)
• Kettős háztartásvezetés
• Utazási költségek kiküldetéskor
• Számlavezetési díjak
• Kiadandó lakásnak a hirdetési költségei
• Adótanácsadási díjak

Mit írhatunk le az adóból Németországban

A német adórendszer megengedi, hogy számos költséget leírjunk az adóból. Itt megpróbáltuk ezeket összefoglalni: mit írhatunk le az adóból Németországban.

Milyen munkavégzéssel kapcsolatos költségeket tüntethetek fel adóbevallásomban?

Aki a ‚Werbungskosten‘ kifejezést még sosem hallotta, talán reklámköltségeket sejt mögötte. Ez természetesen nem helyes. Sokkal inkább olyan kiadásokat jelent, melyek a munkavállaló számára a munkavégzésből keletkeznek. Munkaeszközök, munkaruházat, szakszervezeti hozzájárulások, utazási költségek jó példák ezek bemutatására.

Az adóhatóság minden munkavállaló számára az összkiadással arányosan megtéríti a munkavégzéssel kapcsolatos költségeket, ez a munkavállalói átlagtérítés (Arbeitnehmer-Pauschbetrag). Ezt az összeget minden munkavállaló automatikusan megkapja az adóhatóságtól kiszámítva és elismerve azt. Ezen összeghatárig a költségeket a munkavállalónak nem kell számlákkal igazolnia, a jelenlegi átlagtérítés 1.000 euró. 

Munkába járás költségei (Kilométerdíj, a köznyelvben ingázási térítés - Pendlerpauschale)

Ezen térítés mértéke 30 eurocent kilométereként. A munkába járás költségeit a következők szerint számolhatod el: a távolság szorozva az adóévben lévő munkanapok számával, majd ezt újra megszorozva a 30 eurócentes kilométerdíjjal.
A nagyobb távolságról ingázók számára 2021-től lehetőség nyílik a következő hat évben magasabb kilométerdíjat elszámolniuk adóbevallásukban. A 21. kilométertől a 30 centes díj 35 centre nő kilométereként. Nagyjából 200.000 munkavállaló, aki az alacsony bevételből kifolyólag nem profitál az adókedvezményből egy ezt kiváltó mobilitási prémiumot vehet igénybe.

Szakszervezetek tagsági díjai

Szakszervezetek alatt az adott hivatási réteg érdekképviseleti szerveit értjük (pl. kereskedelmi- és iparkamara (IHK),  tisztviselők érdekképviselete, munkahelyi egyesületek), akik tagjaik érdekeit képviselik szakmai és vállalati tevékenységüket szem előtt tartva. Az ilyen kiadások teljes mértékben jóváírhatók. 

Munkaeszközök leírása az adóból

A legtöbb adóhivatalnál a munkaeszközökre vonatkozó kiadások 110 euró értékben számla nélkül visszaigényelhetők. Amennyiben több kiadásod keletkezett, őrizd meg a számlákat és az adóhivatal kérésére mutasd be ezeket! Több dolog, melyeket a munkádból  kifolyólag – is – beszerzel, leírható az adóból.

Szakkönyvek, szoftverek vagy munkaruházat ugyanúgy lehetnek munkaeszközök, mint a számtógépek, nyomtatók vagy okostelefonok. Teljes mértékben azonban csak akkor írhatók le munkaeszközök az adóból, ha szinte kizárólag csak munkához használod ezeket. Ez nem jelenti azt, hogy a munkahelyi laptopon nem küldhetsz semmilyen privát emailt, a magáncélú használat aránya azonban nem haladhatja meg a tíz százalékot.  Mindamellett ezen kiadásaidat részarányosan leírhatod az adóból. Amennyiben okostelefonodon nagyjából hasonló arányban folytatsz munkahelyi és magánbeszélgetéseket a vételár 50 százalékát elszámolhatod.

Ugyanez érvényes az íróasztalra is, melyen munkahelyi és magánügyeket is elintézhetsz. Amennyiben az eszköz ára ÁFÁVAL nem haladja meg a 952 eurót (2017-ig: 487,90 eurót), „kisértékű gazdasági javakról“ (geringwertige Wirtschaftsgüter) beszélünk. Ez jó hír, mivel a teljes vételárat már a vásárlás évében elszámolhatod munkavégzéssel kapcsolatos kiadásként.  Drágább áruk esetében a kiadásokat évente, a teljes használati időt figyelembe véve leosztva írhatod le. A továbbiakat a leírható általános használati eszközök jegyzéke szabályozza (AfA-Tabelle).

Kritikus téma a munkaruha. Egyenruhák, melyekért fizetsz, de csak a munkahelyeden viseled, leírhatók. Még a tisztítás költségeit is leírhatod –  még akkor is ha házilag, mosógépben tisztítod a munkaruházatot. A hagyományos öltönyök és kosztümök esetén az adóhivatal abból indul ki, hogy ezek nem szakmaspecifikusak. Ezért még ha amúgy csak farmert viselnél, az irodai ruházatod nem írható le az adóból. 

Állásra jelentkezéssel járó költségek (Bewerbungskosten)

Amennyiben az elmúlt évben jelentkeztél egy álláslehetőségre, ebből költségeid keletkeztek, melyeket feltüntethetsz adóbevallásodon. Ha nem tudsz egyesével kiállított számlákkal szolgálni a keletkezett költségekről, átalányként is elszámolhatod kiadásaidat. A Kölni Pénzügyi Bíróság költséges álláspályázatok esetén 8,70 eurót, egyszerű Interneten keresztüli jelentkezések esetén 2,70 eurót állapított meg erre jelentkezésenként (FG Köln/Kölni Pénzügyi Bíróság, ügyiratszám: 7 K 932/03).

Utazási és ellátási költségek

A munkába járással ellentétben egy kiküldetés esetén (váltakozó helyszíneken való munkavégzés, vezetéssel töltött idő) minden megtett kilométer számít. A kiküldetési átalány kialakítása lépcsőzetes. A kiküldetés során felmerülő ellátási többletkiadásokat a munkavállaló egy pontosan megadott értékhatárig, az ellátási átalánynak megfelelően, leírhatja az adóból. 

Bérbeadással kapcsolatos kiadások

Ha kiadsz egy lakást, akkor a Werbungskosten azokra a kiadásokra is vonatkozik melyek a bérlakás hirdetésével merülnek fel. Például, ha a bérbeadandó lakást pénzért hírdeted egy ingatlanportálon, ezeket a költségeket Werbungskosten-ként leírhatod.

Kettős háztartásvezetés

Amennyiben munkahelyed messze található lakhelyedtől és ebből kifolyólag egy második lakóhelyre van szükséged, kettős háztartásvezetésről beszélünk. Bizonyos ebből adódó költségeket leírhatsz az adóból.

Milyen költözéssel kapcsolatos költségeket írhatsz le?

Mindegy, hogy egy második lakóhelyet kell létesítened, vagy tokkal-vonóval vagy kénytelen költözni – amennyiben a lakhelyváltás a munkáddal összefüggésben áll, munkával kapcsolatos kiadásaid keletkeznek. Ehhez sem munkát, sem várost nem kell váltanod, elegendő, ha a napi munkába járási időd a költözésed után összesen egy órával lerövidül. 

Leírhatod számlával igazolt kiadásaidat az ingatlankeresés, szállítás, belső esztétikai/apróbb felújítások (Schönheitsreparaturen) és adott esetben a kettős lakbérfizetés terén is régi lakásod felmondásának lejárati idejéig. A saját gépkocsival végzett költözés esetén a megtett kilométereket 30 cent/km átalánnyal írhatod le.

Kisebb kiadásokra, mint a költöztetőknek adott borravalók és a beépített konyhabútor beszerelése létezik egy költözési átalány. Ezt minden esetben elszámolhatod – még akkor is, ha az egész költözést egyedül bonyolítottad le. Kettős háztartásvezetés esetén azonban ezek elszámolása nem lehetséges.

JELENLEG a Német Szövetségi Pénzügyminisztérium a munkahellyel kapcsolatos költözési átalánydíjakat 2018.03.01-tól és 2019.04.01-től megemelte, és újra megemeli azokat  2020.03.01-től (a Német Szövetségi Pénzügyminisztérium közleménye, kelt 2018.09.21-én).

Ha a költözés miatt gyermekednek korrepetálásra lenne szüksége, ennek költségét is leírhatod az adóból.

Dolgozószobával kapcsolatos kiadások leírása az adóból Németországban

Nem mindig éles a határvonal magán- és munkaügy között: aki rendszeresen otthonról dolgozik, leírhatja adójából az otthoni dolgozószobai költségeket. Feltéve, ha rendelkezik ilyennel, hiszen egy íróasztal vagy egy dolgozó sarok, amely csak egy térelválasztóval van elkülönítve, nem önálló dolgozószoba (jelenleg a Szövetségi Pénzügyi Bíróságon perre vitték ezt a kérdést). Amennyiben alkalmanként home office-ban dolgozol az iroda helyett, nem írhatod le ezt kiadásként.

Más a helyzet akkor, ha a munkaadód nem bocsátott rendelkezésedre fix munkavégzési helyet. Ez érvényes a külszolgálati munkatársakra vagy a tanárokra, akik az iskolában általában nem rendelkeznek saját irodával. Ők 1.250 eurós értékhatárig leírhatják költségeiket évente. Amennyiben az otthoni iroda szolgál szakmai tevékenységed központjaként, a teljes költséget elszámolhatod. 

Az arányosan megállapított lakbértérítés mellett leírhatók az üzemeltetési költségek, mint az áram és fűtés, biztosítások vagy takarítás. Amennyiben kiadásaid keletkeztek a helység kialakításakor, mint például egy új padlószőnyeg, íróasztal vagy irodai szék, teljes mértékben elszámolhatod ezeket. 

Amennyiben kinevezel egy szobát dolgozónak, annak valóban azt a célt is kell szolgálnia. Minden gyanakvóvá teszi az adóhatóságot ellenőrzéskor, ami magáncélú használatra utal, mint egy vendégágy, televízió vagy ruhásszekrény.

Internet és telefon költségek leírása adóból

Egyes dolgokat átalányként, számla nélkül elszámolhatsz: ha a saját mobil- vagy vezetékes telefonodat a munkádhoz is használod, a telefonszámla 20 százalékát elszámolhatod – maximum 20 eurós értékhatárig havonta. Ugyanez érvényes az internetelőfizetésre is. 30 eurós havidíj esetén havonta 6 eurót írhatsz le költségként.  

Számlavezetési díjak leírása

A folyószámláért, amire a pénzt kapod, átalányosan 16 eurónyi számlavezetési díjat írhatsz le.

Adótanácsadási, könyvelési díjak leírása

Adótanácsadási díjakat is elszámolhatsz költségként – de csak olyanokat, melyek a munkavégzéseddel kapcsolatosak. Ha az adótanácsadóddal a családi pótlék igénylést („Anlage Kind“) vagy az SZJA-val kapcsolatos íveket töltitek ki, az nem elszámolható. Adótanácsadási díjak esetén egy kivétel van, 100 eurós összeghatárig. Ezt nem kell felosztani sem. Ha adózási szoftvert használsz, annak vételárát teljesen leírhatod munkával kapcsolatos kiadásként.

Milyen összeget írhattok le az adóból bizonylat nélkül - Werbungskostenpasuchale?

A munkavégszéssel kapcsolatos költségeket 1000 eurós átalányösszegig (2022-től valószínűleg 1200 euró) nem kell bizonylatot vagy igazolást benyújtanod. Ezt nevezik "Werbungskostenpasuchale" -nak vagy "Arbeitnehmer-Pauschbetrag"-nak. Az adóhivatal ezt automatikusan figyelembe veszi adóbevallásnál. 
Az átalányösszeg minden alkalmazottra vonatkozik – azaz kétszer a házaspárokra és a bejegyzett élettársi kapcsolatra, ha mindkettő dolgozik.
Ha több munkád is van, az átalányösszeget csak egyszer igényelheted.

Német nettófizetés számoló

Hogyna számolhatod ki a német nettó fizetést? Menyi nettó marad a bruttóból. Itt számolhatod ki: Német bruttó nettó számoló.