Kérj ajánaltot több biztosítótól egyszerre. Részletek:
open_in_new

A tőkejövedelem-adó (Kapitalertragssteuer) és a forrásadó (Abgeltungssteuer) Németországban


Mennyi az osztalék-adó és a tőkenyereség-adó Németországban? Mi a Kapitalertragssteuer és Abgeltungssteuer?

Éppúgy, mint a jövedelemadó (Lohnsteuer) esetén, a tőkejövedelem-adó esetén is a jövedelemadó (Einkommensteuer) és a társasági adó (Körperschaftsteuer) felszámításának egy formájáról van szó. Ez a jövedelemadóhoz hasonlóan már a tőkejövedelem megszerzésével keletkezik.

A betétes vagy befektető számára nagyon fontos a tőkejövedelem-adó, mivel ezen jövedelmeket szinte az összes európai államban meghatározott mértékű jövedelemadók sújtják.

Mi a tőkejövedelem-adó (Kapitalertragssteuer)?

Tőkejövedelem alatt a pénzügyi befektetésekből (Geldanlage) származó nyereségeket kell érteni. Ide tartozik: betétkönyv (Sparbuch), folyószámla (Girokonto) stb. kamatai, pl. részvények osztalékai, nyersanyagra vagy alapokra vonatkozó certifikátokból származó jövedelmek, részvények eladásából származó értéknövekedés (Wertzuwächs), ha egy részvény vétele alacsonyabb áron, és eladása magasabb áron történt.

Az ilyen tőkejövedelmen elért minden nyereség adóztatásra kerül. Mivel a tőkejövedelem-adó egy úgynevezett forrásadó (Quellensteuer), ezt közvetlenül a kifizetőhely (auszahlende Stelle), például egy bank vagy biztosító által a kedvezményezett számára visszatartásra, és az adott adóhatóság felé továbbutalásra kerül. Ennek során a különböző tőkejövedelmekre eltérő százalékos levonás érvényes: az osztalékok adóterhe 20 százalékos, tőkebefektetések esetén 30 százalék, és anonim OTC (Tafelgeschäft) ügyletek esetén 35 százalék. Ehhez jön még az 5,5 százalékos szolidaritási különadó (Solidaritätszuschlag), valamint adott esetben a 8 vagy 9 százalékos egyházadó (Kirchensteuer). 

Nem illeti adókedvezmény a következőkből fakadó jövedelmeket: nem hitelintézet (Nicht-Kreditinstitut) egyéb kölcsönszerződései (Darlehensvertrag) (pl. vállalati vagy magánkölcsönök), jelzáloghitelek (Hypotheke), valamint ingatlant terhelő jelzálogok (Grundschuld) kamatai és a járadéktartozások (Rentenschuld) járadékai, tőkealapú életbiztosítás (Kapitallebensversicherung) vagy csendestársaság átruházása, devizaügyletek.

Még ha ezen jövedelmeket nem is terheli a tőkejövedelem-adó, ez nem azt jelenti, hogy adómentesek: a tőkejövedelmeket fel kell tüntetned az adóbevallásodban (Steuererklärung).
A tőkejövedelem-adó és forrásadó kifejezéseket néha azonos jelentéssel használják. A tőkejövedelem-adó azonban a forrásadó egyik formája csupán. Ez Németországban 2009. január 1-ével került bevezetésre, és a tőkebevételek addigi adóztatását váltotta fel.

Bevezetése előtt a tőkebefektetésekből származó nyereségek vagy tőkejövedelem-adó, vagy kamatadó (Zinsabschlagsteuer) (továbbá szolidaritási különadó és egyházadó) útján kerültek adóztatásra, vagy az adóbevallásban a közönséges jövedelemadó tételénél kerültek megadásra.

2009-től a tőkejövedelmeket már nem kel az adóbevallásban feltüntetni, mivel azok a forrásadóval, nevének megfelelően, megfizetésre kerülnek. A más, a tőkejövedelem-adóval terhelt bevételeket korábban az adóbevallásban mindig külön fel kellett tüntetni.

Hogy számítják ki az forrásadót (Abgeltungssteuer)?

A különböző tőkejövedelmeket adóztatása már a tőkejövedelem-adóhoz hasonlóan nem eltérő százalékos résszel történik. Ehelyett az osztalékokat, kamatokat és a részvények esetén az árfolyamnyereségeket 25 százalékos forrásadó terheli (plusz a szolidaritási különadó és az egyházadó). Ez vonatkozik minden, a személyenkénti 801 eurós, ill. házaspáronkénti 1602 eurós mentességi értékhatárt (Freibetrag), az úgynevezett betétesi átalányösszeget (Sparerpauschbetrag, Sparerfreibetrag - erről bővebben ITT) jövedelemre. Alapesetben azonban minden tőkejövedelem adóköteles, a betétesi átalányösszeg kedvezménye ezt követően a mentesítésre vonatkozó megbízás (Freistellungsauftrag) vagy adómentességi igazolás (Nichtveranlagungsbescheinigung) útján érvényesíthető. 

Mi van, ha az adókulcsod magasabb 25%-nál?

A 25 százalék feletti jövedelemadó-teherrel rendelkező emberek számára a forrásadó adókönnyítést jelent. Ez alapján a tőkejövedelem-adót többé nem az akár 45 százalékig terjedő személyes adóterheddel kell megfizetned, hanem csak a 25 százalékos forrásadót plusz a szolidaritási különadót ész egyházadót – tehát összesen maximum 28 százalék körüli mértékben.
Mi van akkor, ha a személyes adókulcsom alacsonyabb 25%-nál.

Mi van, ha adókulcsod alacsonyabb az Abgeltungssteuer adókulcsával?

Ha 25 százaléknál alacsonyabb adókulccsal rendelkezel, a forrásadó nem képez további adóterhet. Adóbevallásod segítségével kérheted a különbség visszatérítését. Ebben az esetben rád a 25 százalék helyett csak a rendes adókulcs vonatkozik. Éppúgy, mint a tőkejövedelem-adó esetén a forrásadó visszatartásra és közvetlenül az adóhatóságnak átutalásra kerül. A német progresszív adózásról ITT olvashatsz többet.
 

 

A cikk tartalma informatív jellegű és nem tanácsadás ezért nem vállalunk érte felelősséget. Tanácsadásért és pontos információkért kérjük forduljon kompetens hivatalokohoz, szakemberekhez. A szakértők által írt cikkek tartalmáért ők felelnek.

Legutóbbi cikkek
  • Milyen árakon vehetsz karácsony előtt repjegyeket Budapestre?

    nov 27: Mennyibe kerülnek a repjegyek karácsonyra Németországból Budapestre? Megnéztük a fontosabb repülőtársaságok repjegyeit német repterek és Budapest között. Nyilván az árak folyamatosan változhatnak ezért nem garantáljuk, hogy amikor eljut hozzád ez a cikk, akkor még az általunk feltüntetett árakat fogod találni. Ha nem találsz jó repjáratot, nézd meg a Németország - Magyarország közötti buszjáratokat is. Kelt: 2023 nov. 26, 21:00 WIZZAIR Berlin - Budapest Dec.21.: 90€ Dec.22.: 100€ - 110€ Dec.24.: 120€ Dec.25.: 70€ - 110€ Dortmund - Budapest Dec.21.: 140€ Dec.23.: 120€ Dec.24.: 90€ RYANAIR Berlin - Budapest Dec.21.: 93€ - 127€ Dec.22.: 113€ Dec.23.: 177€ Dec.24.: 164€ Nürnberg - Budapest Dec.20.: 54€ Dec.21.: 106€ Dec.23.: 81€ Dec.24.: 84€ EUROWINGS Stuttgart - Budapest Dec.19.: 100€ Dec.20.: 140€ Dec.21.: 160€ Dec.22.: 200€ Düsseldorf - Budapest Dec.19.: 150€ Dec.20.: 130€ Dec.21.: 190€ Dec.22.: 270€ Dec.24.: 190€ LUFTHANSA München - Budapest Dec.19.: 155€ Dec.20.: 155€ Dec.21.: 155€ Dec.22.: 155€ Dec.23.: 300€ Dec.24.: 323€ Frankfurt - Budapest Dec.19.: 141€ Dec.20.: 141€ Dec.21.: 111€ Dec.22.: 141€ Dec.23.: 141€ Dec.24.: 339€   Légi közlekedés Németországban Repüléssel kapcsolatos hírek és információk Németországból
  • Hol a legmagasabbak a fizetések Németországban? 2023

    nov 26: Az alábbi ágazatokban keresik a legtöbbet a dolgozók> Update  2023. május 3.: Megjelentek a 2022-es évre vonatkozó fizetési adatok tartományi lebontásban. Részletek itt: Milyen német tartományokban a legmagasabbak a fizetések Update: Milyen cégek adnak akár a 3000 eurónál nagyobb bónuszt is a munkavállalóknak? Részletek ITT ​ A németországi statisztikai hivatal elemzése a legjobban kereső szakmákról A Német Statisztikai Hivatal kiadta a 2021-es évre vonatkozó adatait. Kelt 2022 augusztus 2. A destatis.de felmérése szerint egy teljes munkaidőben foglalkoztatott munkavállaló átlagban havi bruttó 4.100 eurót keresett Németországban 2021-ben. Ezen adatok nem számolnak a különböző prémiumokkal, bónuszokkal, egyéb juttatásokkal (pl.: nyaralási hozzájárulás vagy karácsonyi pénz). A fizetések mértéke függ a munkavállaló egyedi jellemzőitől  (végzettségi szint, tevékenység formája, korcsoport), a német statisztikusok iparágak szerint sorolják be a német átlagfizetéseket. 2021 legjövedelmezőbb ágazatai közé tartozik az energiaellátás, az informatika és kommunikáció, valamint a pénzügyi és biztosítási szolgáltatások. A havi bruttó átlagbér ezen ágazatokban 5.207 és 5.693 euró közé tehető. A lista élére az olaj- és földgázipari terület került 6.617 eurós átlagbérrel, ezt követi a szén- és olajfeldolgozó ágazat 6.410 eurós bruttó átlaggal. Az adatok alapján a lista aljára a szállásadással, gasztronómiával/vendéglátással foglalkozók átlagkeresete (2.116, illetve 2.156 euró) került, ezen ágazatok előtt végzett a munkaerőközvetítés és -kölcsönzés 2.494 eurós havi bruttó átlaggal a 2021-es évre vonatkozólag. Ez is érdekelhet: - Minimálbérek Németországban - Átlagfizetések Németországban - Munkaügyek Németországban Lássuk mi volt pár évvel ezelőtt: 2016-os adatok: A németországi statisztikai hivatal adatai azt mutatják, hogy nagy különbségek vannak a fizetések között. A németországi statisztikai hivatal összesen 114 szakma fizetéseit elemezte.  Kelt 2017 május 17  A legnagyobb fizetést a pilóták és az orvosok kapják Németországban. A statisztikai hivatal adatai szerint az orvosok bruttó 41,21 eurót keresnek óránként, míg a pilóták akár bruttó 61,02 eurót is kaphatnak.  A legkevesebb fizetést a fodrászok, a kozmetikusok és a pincérek kapják. Ők a minimálbérhez közel álló összeget vihetnek haza. Az átlagkereset Németországban 2016-ban bruttó 17,44 euró volt óránként. Ez azt jelenti, hogy a teljes munkaidőben dolgozók átlagosan bruttó 3441 eurót kereshettek havonta. Azonban a háromból két munkavállaló ennél kevesebb fizetést kapott Németországban.  A statisztikai hivatal elemzése kevésbe meglepő trendeket is kimutatott: az idősebbek jobban keresnek a fiataloknál, a felsőoktatási képzéssel rendelkezőknek több fizetése van, mint a szakképzetleneknek, a férfiaknak nagyobb a havi bére a nőknél és a Nyugat-Németországban élő munkavállalók többet keresnek a Kelet-Németországban élő munkavállalóknál. Ennek következtében a legnagyobb fizetéseket Hamburg és Hessen tartományban adják, a legkisebb fizetések Türingiában és Mecklenburg-Vorpommern tartományban vannak. ​ Felmérés: Mikor éri meg szakmát váltani Németországban? Kelt: 2023. június 7. Általában rokon szakmákba érdemes váltani. ​ A munkahelyváltás különösen akkor fizetődik ki, ha az alkalmazottak az éppen gyakorolt szakmájukhoz kapcsolódó tevékenységekre vált. A fizetésemelés ilyenkor akár évi bruttó 3,500 euróval is magasabb lehet, mint ha nem kapcsolódó szakmára vált.

Legolvasottabb cikkeink

-
Scroll to Top